【STEPN確定申告】GST課税タイミングはいつ?靴・ジェム・修理費用・ミント・レベルアップ費用は資産?経費?年度跨ぎが超重要!

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STEPN(ステップン)で稼いだGST/GMT課税タイミングを見誤ると確定申告の時に危ない件について解説していきます。ツイッター等のSNSを見ていてもSTEPN課税タイミングに対する見解はバラバラで、これは混乱してる方も多いのではないかと思い、今回記事にしてみました。

STEPNアプリ内で日々稼いで溜めたGSTGMTをそのままにしておくと、場合によっては翌年想定以上に課税されて地獄を見る(場合によっては人生詰む)ことも冗談抜きであり得る話です。既にSTEPNをやられている方や、もしくは今から始めてみたいとお考えの方で、確定申告の経験が浅くて不安という方は是非本記事をお読み頂いて備えて頂ければ幸いです。

尚、確定申告に関しては、私自身の確定申告体験談仮想通貨の税金に関する記事を別途記事を書いてます。もし興味のある方は合わせてご参考ください。



STEPNの稼げる仕組み・現状

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実質仮想通貨(SOL・BSC)のステーキングもしくはマイニング!

まず、STEPNステップン)はスマホ専用アプリのスタートボタンを押して歩く(もしくは走る)だけでGST(Green Satoshi Token)・GMT(Green Metaverse Token)(※)というゲーム内トークンを獲得でき、それを日本円や米ドル等の法定通貨へ換金することで利益を得られる仕組みですが、健康に良くてかつ物凄く儲かるということで今世界で大流行中のNFTゲームです。

STEPNスマホアプリ スタートボタン

現在(2022年6月10日)、GMT獲得効率に繋がるComfortの機能がSTEPNアプリで未実装の為、まだ歩いてGMT獲得はできない状況です。Comfortが実装されたら、NFTシューズレベル30(レベル上限)で獲得できるトークンをGSTGMTから選択できるようになると言われています。

誰でも歩くだけで日々GSTが獲得できるわけですが、では一体どこからこのGSTが無限に湧いてくるのか?一体何の錬金術なのか?と仕組みが気になると思いますが、その実態は仮想通貨・ソラナ(SOL)(※)で購入できるNFTシューズを保有し続けることで報酬を得られる仕組み(歩くことで報酬を得られるという体裁ではありますが)で、実質ソラナステーキングと同じです。

2022年4月から新たにバイナンススマートチェーン(BSC)でもNFTシューズを購入可能になっています。SNSではよくSOLS国BSCB国と呼ばれていたりします。

FXで言えばトルコリラ以上に高金利な通貨をガチホするスワップポイント投資法のようなものといえばわかりやすいでしょうか?尚、歩くことでGSTというゲーム内トークンを常に生み出しているという点では、ビットコインのマイニングにも近いですね。

あとはNFTシューズ保有数(最大30足)はFXで言えばロットのようなもので、保有数が多いほど一度に歩ける時間(エナジー)の上限が長くなってよりGSTを稼げます。また、NFTシューズ種類(Walker・Jogger・Runnner)、ステータス(Efficiency・Luck・Comfort・Resilience)、レベル(上限30)によっても稼げるGSTは変わりますし、SOLBSCのどちらのNFTシューズを保有しているのかによっても大きく変わります。

大規模なポンジスキーム

ポンジスキームは昔から投資詐欺でよく使われている古典的な手法ですが、最近大流行してるNFTゲームの殆どがこの仕組みだと言われています。

STEPNの場合、ユーザーが最初にSOLBSCNFTシューズを購入した時の初期資金をそのまま歩いて獲得できるGST・GMTに回しており、新規参入者がいなくなれば破綻する仕組みなのでは?ということです。STEPNより少し前に、Axie Infinity(アクシーインフィニティ)という人気NFTゲームでも同様にゲーム内トークン(SLPAXS)が暴落してましたし、今や世界規模になったSTEPNでも同様に起こり得るのではという懸念は常にされていました。

尚、とても大規模で長く続いているポンジスキームとして有名なのが日本の年金システムですが、流石にそこまではいかなくても、STEPNも最近アシックスと提携してNFTスニーカーを販売しており、ナイキアディダスとも提携するのではと言われており、ポンジスキーム以外での収入の手立てができるのであればわりと長生きできるのではないかという期待感もありますが・・・

GSTはどこまで下がる?現状大暴落中!今後巻き返しなるか!

しかし、やはり現実は甘くなく、4月末時点で1GST=約9.43USDT(約1,000円)まで爆上げしてから長い上髭をつけてひたすら右肩下がりで暴落し、現在(2022年6月8日)1GST=約0.71USDT(約80円)まで一気に大暴落しました!なんと僅か1ヶ月で最高値から10分の1以下の価格になってしまいました・・・

STEPN GST日足チャート 大暴落!
引用元:tradingview

STEPNポンジスキームだから多くの新規ユーザーを食い物にして終わったのでしょうか?まあビットコイン等の他の仮想通貨勢が全部似たように右肩下がりのチャートになってるので、STEPNだけが要因とはいえないとは思いますが・・・

恐らくSTEPNのサービス自体は続きそうなので、上のチャートの下降チャネル()上抜け&RSIダイバージェンス辺りを確認できれば底打ちも近い気がするのですが、今後はナイキアディダスとの提携だったり、Confortが実装されてGMTがゲーム内で稼げるようになったり、レンタルが実装されたりといったイベントの予定はありますので、今後の巻き返しがあるのかは要注目ですね。



STEPNの課税タイミング・GST保有してるだけでは課税される?されない?

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STEPN課税について国税庁は現時点(2022年6月10日)で何も見解を示しておらず、最終的には確定申告後の税務署の判断になります。ネット上に出回っている情報(当ブログ含め)を鵜吞みにし過ぎず、最終的にはご自身で考えて判断するようにしましょう。

まず、国税庁タックスアンサーに、NFTの課税について下記のように明記されています。

1 いわゆるNFT(非代替性トークン)やFT(代替性トークン)が、暗号資産などの財産的価値を有する資産と交換できるものである場合、そのNFTやFTを用いた取引については、所得税の課税対象となります。

引用元:国税庁タックスアンサー「No.1525-2 NFTやFTを用いた取引を行った場合の課税関係

STEPNで歩いて獲得できるGST・GMTはアプリ内でUSDCSOLに交換できますし、「暗号資産などの財産的価値を有する資産と交換できるもの」に該当するので、NFTの取引は課税対象と言えます。

その上で、本題のSTEPN課税タイミングについて見ていきたいと思います。

GST保有=FXのポジション保有と同じだとすれば課税されない?

STEPN課税タイミングについてですが、歩いて獲得したGSTを保有しているだけなら課税対象にならないのでは?とお考えの方も結構いらっしゃるのではないかと思います。FXだったらポジション持ってるだけなら課税対象になりませんし(法人だと期末のタイミングで対象になるので要注意ですが)、ビットコイン等の仮想通貨をウォレットで保有してるだけなら同様に課税対象にはなりません。

しかし、STEPNの仕組み上、これが当てはまるとは言い切れないということを次の項目で説明していきます。

STEPN=ステーキング or マイニングだと捉えればGST獲得時点で課税対象!

STEPNの仕組みは「実質仮想通貨(SOL・BSC)のステーキングもしくはマイニング」だと説明していた通り、このように捉えるのであれば国税庁公式サイトステーキングマイニングだとどうなるか確認してみたら下記の記載を確認できました。

いわゆる「マイニング」、「ステーキング」、「レンディング」など(以下「マイニング等」といいます。)により暗号資産を取得した場合、その取得した暗号資産の取得時点の価額(時価)については所得の金額の計算上総収入金額(法人税においては益金の額)に算入され、マイニング等に要した費用については所得の金額の計算上必要経費(法人税においては損金の額)に算入されることになります。

引用元:国税庁「暗号資産に関する税務上の取扱いについて(情報)」10ページ目

つまり、STEPN=ステーキング or マイニングだとすれば、GST獲得時点の時価課税対象になるということになります。「時価で」ということなので、毎日GST獲得時点で1GST何円なのかをエクセルか何かで記録しておいた方がいいかと思います。

修理費・ミント費用・レベルアップ等は経費?資産?【2022年6月14日修正】

ここも悩みどころの一つかもしれませんが、STEPNアプリ内で消費(バーン)されるリペア(修理費用)・ミント費用・レベルアップ費用)については上記の引用内の文言黄色の下線)を見る限りでは経費に当たりそうですね。歩いて獲得するGSTと同様に、バーンされる経費GSTも時価で記録をつけておくとよいかと思います。

ミント費用・レベルアップ費用等のように靴の資産価値を高めることが目的の費用については経費ではなく、資産と捉えた方がいいかもしれません。

(例)
靴&ジェム30万円(購入時の時価) + ミント&レベルアップ等費用30万円(アプリ内バーン時の時価)なら60万円の資産となり、靴&ジェムを30万円で売却したら-30万円で売上計上



STEPNの靴(NFTシューズ)は資産?経費?ジェムはどっち?

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STEPNのユーザーは最初にSOLBSC靴(NFTシューズ)を購入しますが、その初期費用資産なのか?それとも経費なのか?ここも悩みどころの一つかもしれませんね。

NFTシューズの購入はGSTを稼ぐ為の経費?

例えば、1SOL=1万円の時に10SOLの靴を1足買ったら初期費用は10万円ですが、毎日コツコツ歩いてGSTを稼ぎ、1ヵ月ちょっとで時価10万円分稼いで原資回収した時点では、靴を経費だとみなせばプラスマイナスゼロで税金は発生しないということになります。また、時価15万円分GSTを稼いでも課税対象になるのは5万円で済むから経費だとみなして欲しいと内心思ってる方も多いかもしれませんねw

しかし、ほんとにSTEPNの靴を経費とみなしてもいいのでしょうか?次の項目で説明していきます。

STEPN=ステーキング or マイニングだと捉えれば売却するまでは資産!

ここでもSTEPNの仕組みをステーキング・マイニングと同じだと考えた場合、SOLBSCで購入したNFTシューズは売却するまでは資産という扱いになります。FXで言えばポジションを保有してる状態と同じで、売却した時の売却益課税対象になります。

つまり、上記の例のように時価10万円分GSTを稼いだのであれば、その10万円課税対象ということになります。また、時価10万円で購入した靴を10万円未満で売却したらそのマイナス分は年度跨ぎしなければ相殺できますが、10万円より大きい額で売却して利益を得た場合はその分も課税対象になります。

ジェム(Gem)も同様に考えるなら資産!【2022年6月15日修正】

STEPNでは靴の稼ぐ効率を高める(資産価値を高める)オプション品として、ジェム(Gem)SOLで購入して装着することができますが、ここでもSTEPNの仕組みをステーキング・マイニングと同じだと考えた場合、ジェムも売却するまでは資産という扱いになります。また、ジェムも売却した時は売却益課税対象になります。

尚、ジェムを装着する為のソケットを空ける費用GST)については経費になります。購入してから売却ができるNFTシューズ&ジェム資産(FXで言うところのポジションを保有する状態)、アプリ内で消費(バーン)するだけのものは経費という解釈ですね。

ミント費用・レベルアップ費用等のように靴の資産価値を高めることが目的の費用については経費ではなく、資産と捉えた方がいいかもしれません。

まあこの辺は微妙なところなので解釈の仕方が人によって変わりそうですが、少なくとも私はこのように解釈してます。



STEPNの確定申告は年度跨ぎのタイミングが要注意!最悪の場合を想定したシミュレーション!【2022年6月15日追記】

焦って否定する看護師

GSTを年度跨ぎしたら物凄く課税される場合も・・・

上記で述べてきたように、STEPNをステーキング・マイニングだと捉えるのであれば年度跨ぎのタイミングが超重要で、ここを間違えると想定外の物凄い課税をされる可能性があるので要注意です。

例えば、靴3足購入&レベル30まで上げたら、修理費を差し引いたら1日平均30GST程度稼げますが、これを1年間続けたら単純計算で10,950GSTの稼ぎになります。

ステーキング・マイニングと同じならGST獲得時の時価課税されますので、課税対象10,950GSTの平均レートが1GST=500円なら単純計算5,475,000円利益とみなされ、課税対象になります。

しかし、本記事を書いている現在(2022年6月10日)も1GST=70円まで暴落しており、歩いて稼いだGSTを再上昇を期待して保有したまま年度跨ぎ個人なら12月末・法人なら設定した期末)をすればそのまま5,475,000円利益とみなされて課税対象になり、実際には全然儲かっていなかったとしても次年度にこの分の税金は確実に発生することになります。

これを防ぐ為には、年度跨ぎする前に保有しているGSTを利確する必要があります。年度末に1GST=10円のレートで全決済した場合、109,500円の利益となり、この額が課税対象になります。利益は想定してたよりも激減するので残念に思うかもしれませんが、その代わり翌年多額の税金が課せられるのを防ぐことができます。

GSTのレートが下がったまま年度跨ぎをして、翌年すぐに上がってくれば税金を払えるかもしれませんが、さらにGSTのレートが落ちるか、最悪STEPN自体がなくなってGST=0円になるなら利益がないのに凄い課税だけが発生する・・・ということもありえます。ロットが大きい(靴の保有数が多い)方、もしくはB国(BSCで靴購入)の方は特に要注意です。

STEPNは今後Confort実装・レンタル実装・大手メーカーとの業務提携等各種イベントを控えてますし、まだまだGSTGMTのレートが年内にまた上がってくる可能性も残ってるとは思います。また、国税庁STEPNについて何も見解を示していない為、ステーキング・マイニングと同じと解釈されるとは限りません。しかし、もしレートが上がってこなかった場合、年度跨ぎをするとややこしいになりうるということは必ず忘れないようにしておきましょう。

最悪の場合を想定した確定申告シミュレーション!

よりイメージしやすいようにSTEPN確定申告を簡単にシミュレーションしてみることにします。以下、靴3足で2022年頭から毎日30GST歩いて稼ぎ続けたものの、6月以降全くレートが上がらなかった最悪の場合のシミュレーションです。

  • 厳密には日々のGST時価で収益を算出する必要がありますが、今回は超概算なのでGSTの月平均レートとしてます。
  • 修理費を差し引いて1日30GST獲得という想定です。また、靴・ジェム・ミント・レベルアップ等は資産という想定です。
 GST平均レート(円)歩いて獲得したGST収益(円)
2022年1月300930279,000
2022年2月300840252,000
2022年3月400930372,000
2022年4月650900585,000
2022年5月500930465,000
2022年6月5090045,000
2022年7月2093018,600
2022年8月109309,300
2022年9月109009,000
2022年10月109309,300
2022年11月109009,000
2022年12月109309,300
合計10,9502,062,500

GST爆下げで6月以降の収益が激減したとしても、STEPNアプリ内でGSTUSDC等の他の通貨に交換せずに放置して年度跨ぎをすれば、合計額の2,062,500円はそのまま課税対象になります。

仮に、給与所得500万円のサラリーマンの方の場合、STEPNの収益を雑所得として加算した場合、弥生会計の計算ツールでは白色申告の納税額224万円と出てきます。STEPNをやっていなければ納税額142万円ですので、手元に全く利益を残してなくても税金だけが82万円増えてしまいます・・・

そこで、年末に1GST=10円の時に、アプリ内で保有しているGSTを他の通貨に交換した場合、下記の通り課税対象になる金額は激減します。

 決済前収益(円)決済後収益(円)
2022年1月279,0009,300
2022年2月252,0008,400
2022年3月372,0009,300
2022年4月585,0009,000
2022年5月465,0009,300
2022年6月45,0009,000
2022年7月18,6009,300
2022年8月9,3009,300
2022年9月9,3009,300
2022年10月9,3009,300
2022年11月9,3009,300
2022年12月9,3009,300
合計2,062,500109,500

給与所得500万円のサラリーマンの方が、上記の109,500円を加算しても納税額146万円です。年度跨ぎした場合と比べれば一目瞭然ですね。

また、翌年以降STEPNはもうやらないということでしたら、年末に資産(靴・ジェム等)を売却して損切り(このシチュエーションだと恐らく資産価値は激減してるはずですので・・・)することで、STEPNの年間収益を0円以下にしてSTEPN分の税金を0円にすることも可能です。

以上、今後GSTのレートがどうなるか、STEPNの未来がどうなるか等は読めませんが、最悪の場合に備えてご参考ください。



2022年12月7日(木)更新

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